CloudPayments
Войти

Учёт интернет‑эквайринга: проводки, УСН, патент, НПД

Получить CloudPayments бесплатно

Учёт интернет‑эквайринга: проводки, УСН, патент, НПД

Что входит в учет интернет‑эквайринга

Интернет‑эквайринг — это прием оплаты банковскими картами, СБП и кошельками на сайте или в приложении. Если вы только выбираете провайдера, начните со статей что такое интернет‑эквайринг и как он работает. Для корректного учета важно понимать:

  • когда возникает выручка и на какую сумму;
  • как отражать комиссию (проценты) банка/провайдера;
  • как проводить возвраты и спорные списания;
  • какое влияние несут разные налоговые режимы (УСН, ПСН, НПД, ОСНО);
  • что требуется по ККТ и фискализации;
  • особенности международных платежей и валютного контроля.

![Схема движения денег в интернет‑эквайринге]

Рекомендуем заранее проверить правила и требования к эквайрингу и ключевые условия в вашем договоре с провайдером, так как от формулировок зависит дата признания дохода и учет комиссии.

Бухучёт: типовые проводки

Ниже — базовая схема для организаций (ОСНО/УСН) при оплате на сайте банковской картой. В аналитике удобно выделять субсчет 57.03 «Эквайринг» или 76.09 «Расчеты по эквайрингу».

Получить CloudPayments бесплатно

Пример: покупатель оплатил заказ на 10 000 ₽, комиссия провайдера 2,5% (250 ₽). На расчетный счет поступит 9 750 ₽.

Операция Дт Кт Комментарий
1) Отражена выручка по отгрузке 62 90.1 На всю сумму заказа (10 000 ₽)
2) Принята к учету задолженность эквайера 57 (или 76.09) 62 На 10 000 ₽, в момент подтверждения оплаты
3) Удержана комиссия эквайринга 91.2 (или 44/26) 57 (или 76.09) 250 ₽ как расходы на услуги эквайринга
4) Поступили деньги на р/с 51 57 (или 76.09) 9 750 ₽

Замечания:

  • Счет учета комиссии: чаще 91.2 «Прочие расходы», но в учетной политике допустим 44 «Расходы на продажу» (торговая компания) или 26 (общехозяйственные). Важно единообразие.
  • Некоторые компании минуют шаг 2 и отражают поступление сразу на 51 с вычетом комиссии. Для прозрачности расчетов и сверок с провайдером лучше использовать промежуточный счет 57/76.
  • По ОСНО НДС по реализации определяется стандартно, комиссия эквайринга НДС, как правило, не содержит (для банковских услуг), но у небанковских агрегаторов условия могут отличаться (см. ниже).

Комиссия и проценты банка/провайдера

Термины «интернет‑эквайринг проценты» и «банк комиссия» в практике — одно и то же: вознаграждение за прием платежей. Ставка зависит от оборота, отрасли, риска и канала оплаты (карты, СБП, кошельки). Смотрите ориентиры и способы снижения ставок в разделе тарифы и комиссии и сравнение банков — сравнение тарифов.

Налоговые нюансы комиссии:

  • Банковские услуги по эквайрингу обычно не облагаются НДС (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Если работаете на ОСНО и получаете от провайдера счёт с НДС (бывает у небанковских агрегаторов за сопутствующие сервисы), входящий НДС возможен к вычету при наличии корректных документов.
  • На УСН «доходы минус расходы» комиссия уменьшает налоговую базу как расходы на услуги банков/провайдера; на УСН «доходы» комиссия базу не уменьшает.

Полезно вести аналитику комиссии по каналам и тарифам: банковские карты, эквайринг по СБП/QR, подписки/рекуррентные платежи, платежные ссылки и др. Это позволит точнее считать себестоимость онлайн‑продаж.

Возвраты и чарджбеки

Интернет‑эквайринг возвраты делятся на добровольные (refund) и спорные списания (chargeback). Основа — корректный чек «Возврат прихода» и отражение проводок.

Бухучет возврата (усеченный пример):

  • Оформлен возврат клиенту 10 000 ₽: Дт 62 / Кт 90.1 сторно (уменьшение выручки).
  • Списаны деньги со счета: Дт 76.09 (или 57) / Кт 51 — 10 000 ₽.
  • Комиссия за возврат/чарджбек (если взимается): Дт 91.2 / Кт 76.09 (или 57).
  • По товарам восстановите остатки (если они возвращены и пригодны к продаже): Дт 41 / Кт 90.2.

Операционно:

Налоги по режимам: УСН, ПСН (патент), НПД, ОСНО

Сводная логика по ключевым режимам.

Режим Доход учитывается Комиссия эквайринга Особенности
УСН «доходы» Вся сумма, уплаченная покупателем Не уменьшает доход Дата дохода по кассовому методу: при поступлении денег вам или вашему агенту (зависит от договора с агрегатором/банком).
УСН «доходы минус расходы» Вся сумма оплаты Уменьшает базу как расход на услуги эквайринга Нужны договор, отчеты/реестры эквайера и платежные документы.
ПСН (патент) Налог фиксированный Не влияет на налог, но учитывайте комиссию в управленческом учете Следите за лимитами целевого дохода по ПСН и обязательной ККТ.
НПД (самозанятые) Сумма, фактически поступившая исполнителю Комиссия не включается в доход НПД Налог 4%/6%; чеки формируются в приложении, а не в ККТ.
ОСНО Доход — по правилам бухучета; НДС — по реализации Комиссия — прочие расходы; НДС по комиссии — в зависимости от провайдера Банковские комиссии без НДС; по агентам/сервисам возможен входящий НДС.

Пояснения и частые вопросы:

  • УСН: если по договору агрегатор принимает деньги «в вашу пользу» как агент, дата дохода — момент поступления денег агенту. Если агрегатор действует от своего имени (с последующим перечислением вам), доход признается при поступлении на ваш расчетный счет. Смотрите формулировки в договоре и разъяснения ФНС/Минфина.
  • УСН/ОСНО: «интернет эквайринг проводки» не меняются из‑за налогового режима — меняется только влияние комиссии на базу.
  • ПСН: «интернет эквайринг патент» — комиссия не уменьшает стоимость патента; важно соблюдать ограничения по видам деятельности и лимитам выручки (актуальные значения проверяйте в своем регионе). ККТ обязательна в большинстве онлайн‑продаж.
  • НПД: базой признаются средства, фактически полученные самозанятым; удержанная комиссия провайдера в налог не включается. Подключение удобнее через специализированные сервисы — см. эквайринг для самозанятых.

Материал носит общий характер. Уточняйте позиции в вашей учетной политике и проверяйте актуальные письма Минфина/ФНС.

ККТ и фискализация онлайн‑платежей

Для приема оплаты на сайте почти всегда нужна онлайн‑касса (54‑ФЗ): чек «приход» при оплате и «возврат прихода» при возврате. Если провайдер выступает агентом по приему платежей, проверьте, кто обязан формировать чек. Подробнее:

Практические советы:

  • Передавайте в ККТ реальную номенклатуру и способ оплаты «электронными»/«СБП». Это упростит сверку с реестрами эквайера.
  • Для платежей без сайта используйте платежные ссылки — чек также обязателен.

Валютный контроль и международный эквайринг

Если вы принимаете оплаты от нерезидентов или в иностранной валюте, подключается валютный контроль. Ключевые моменты:

  • Российский эквайринг с зачислением в рублях на ваш счет обычно не создает отдельных валютных процедур.
  • При работе с иностранными провайдерами/агрегаторами (зачисление на зарубежные счета) банк потребует оформлять контракт/оферту, присваивать учетный номер (УНК), подтверждать поступления реестрами и актами, соблюдать сроки репатриации. Настройте документооборот заранее.
  • В спорных кейсах банк может запросить чеки, товарные накладные, отчеты агрегатора.

Смотрите также: международный эквайринг и СНГ. Если продаете внутри РФ, рассмотрите альтернативы с низкой комиссией — например, СБП/QR.

Автоматизация учета: 1С, CMS и API

Чтобы не теряться в сверках «выручка — комиссия — возвраты», автоматизируйте процессы:

Практические настройки:

  • Ведите отдельную аналитику по провайдерам, каналам (карта, СБП, Apple Pay/Google Pay), тарифам и промо.
  • Используйте субсчет 57.03 «Эквайринг» для прозрачной сверки «в пути».
  • Храните реестры платежей, отчеты и акты провайдера — это база для налоговых и аудиторских проверок.

Полезные ссылки и выбор провайдера

Итоги

Грамотный учет интернет‑эквайринга — это:

  • выручка в полном размере оплаты клиента;
  • комиссия (проценты) банка/провайдера — отдельной строкой расходов;
  • корректные проводки по 57/76 для прозрачных сверок;
  • своевременные чеки ККТ и правильная обработка возвратов;
  • понимание налоговых последствий по вашему режиму (УСН, ПСН, НПД, ОСНО);
  • готовность к валютному контролю при международных продажах.

Готовы оптимизировать комиссию и настроить учет без ошибок? Сравните условия на нашей витрине — тарифы и комиссии, смотрите рейтинг провайдеров и подключайте решение под ваш бизнес в разделе подключение интернет‑эквайринга.

Получить CloudPayments бесплатно